丹东市国税局解读营改增工作热点问题

1.我以个人的名义给别人提供服务，是否需要缴纳增值税?

答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。个人，是指个体工商户和其他个人。因此，个人在境内提供增值税应税服务，是需要缴纳增值税的。

2.我是一家营改增试点企业的财务负责人，营业额没有达到一般纳税人标准，可以成为一般纳税人吗?

答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。所以你们企业如果符合上述条件的话是可以办理一般纳税人的。

3.我是一家建筑公司的财务，请问营改增后建筑业的税率是多少?营改增会不会导致我们企业税负的增加

答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。如果企业的进项不足的话，可以选择使用简易计税方法纳税，征收率为3%,所以建筑业营改增后税负是不会增加的。

4.我是一家达到一般纳税人标准的服务企业，请问增值税进项税额指什么?应该怎么抵扣?

答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十四规定，进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

进项税额也就是企业为了生产经营的需要而购进的货物或服务销售方开具的专用发票上注明的税额，你取得进项发票后需要自行或者到税务机关进行认证后方可在下月抵扣。

5.只有增值税专用发票才能作为抵扣凭证吗?

答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六规定，增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

6.我是一家小型服务公司的会计，不办理一般纳税人资格可以自行开具增值税专用发票吗?

答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条规定，小规模纳税人是不允许自行开具增值税专用发票的，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。你可以到所属税务机关申请代开增值税专用票。